自然人A在上海拥有一家小规模电子商务有限公司（未享受任何财政扶持政策），现和上海另外两个合伙人（B、C），计划2021年6月合伙经营一家淘宝店入驻淘宝平台销售服饰，2021年6月到2022年3月销售额500-1000万；上天猫之后销售额可达到3000万以上。每年员工工资支出共计300万左右，平台推广服务费能取得6%增值税专用发票，公司有专门研发设计团队。

面临的问题如下：

1. 临时工工资无法取得成本发票；

2. 正式员工工资高于上海社保最低缴纳基数，公司社保成本支出很高；

3. 正式员工社保必须在上海当地购买；

4. 部分商品未取得进项发票；

5. 上天猫平台后账面利润太大，所得税税负高；

6. 股东分红个税高。

根据企业实际情况，从员工工资、员工社保、采购和销售环节进行税务筹划之后，结合总部经招商园区税收优惠政策，提出节税方案一如下：

将研发团队服务费拆分出来分包给个独/个体户承接，一年开票300万，有限公司利润变为100万，总税负情况如下：

（1）个体户：300*2.06%=6.18万

个独：300*3.01%=9.03万

选择其中一个即可（个税核定征收为事前核定；无需法人到场即可办理；税负率低至2.06%；7个工作日即可办理完毕！）

（2）有限公司：

A. 增值税：（（3000-1500）/1.13*13%-700/1.06*6%-300/1.01*1%-300/1.01*1%）*（1-50%*50%）=95.25万（获得扶持31.75万）

B. 附加税：127*12%=15.24万（无扶持）

C. 企业所得税：利润为0，无企业所得税

D. 股东（合伙企业）分红个税：没有利润分配，无企业所得税

有限公司实际纳税总额：95.25+15.24=110.49万

此方案老板实际纳税总额：6.18+110.49=116.67万

欲知更高能节税方案二及临时员工工资和员工社保问题解决方案，欢迎留言咨询！